Sinds 2021 is de btw weer verhoogd naar 19%. De exacte gevolgen lees je hier.
Het Covid-19-virus - corona - hield de wereld, en dus ook Duitsland, in 2020 in zijn greep. Om de economie en het koopgedrag van consumenten te stimuleren, heeft de federale regering daarom met ingang van 1 juli 2020 besloten om de omzetbelasting, oftewel btw , te verlagen.
De voordelen liggen primair bij de eindconsument, die door de btw-verlaging in theorie geld zou moeten besparen. Dit zorgt echter voor enkele struikelblokken in de overgang tussen het belastingtarief van 16% en 19% waar je rekening mee moet houden. Wij leggen het je uit!
In de documenten van je orderverwerking, zoals offertes en facturen, calculeer je met nettobedragen en vermeld je aan het einde expliciet de omzetbelasting (=btw).
Tenzij je een van btw vrijgestelde kleine ondernemer bent, moet je hieronder goed opletten.
Dus, voor jou alleen een doorlopende post?
Of is er bij het schrijven van facturen meer om rekening mee te houden?
Bindend voor je Boekhouding zijn uiteindelijk je factuurdocumenten. Voor je klanten is het natuurlijk wel van belang dat je bij de calculatie van offertes en orderbevestigingen de juiste belasting vermeldt. Het voordeel is duidelijk: je offertes worden vanaf juli iets goedkoper. Dat zou een positief effect op het aantal opdrachten van particuliere klanten moeten hebben. Ook al kun je waarschijnlijk het werk nauwelijks aan, het is zeker een goede zaak. Want hé – liever veel te doen dan helemaal niets, toch? In principe is voor jou als vakman het normale tarief van 19%, respectievelijk 16%, meestal het relevante tarief.
Het verlaagde btw-tarief geldt voor producten en diensten voor de basisbehoeften, wat bij bouwwerkzaamheden zelden van toepassing is. Raadpleeg bij twijfel altijd je belastingadviseur. Overigens: in 2019 verdiende de staat 183 miljard euro aan btw bij een tarief van 19%. Ondanks de zwakke economie in 2020 rekende de staat door de verlagingen op 20 miljard euro aan misgelopen belastinginkomsten. Bij zoveel vrijgevigheid zal de belastingdienst nauwkeurig toezien; het belastingcadeau moet immers bij de eindverbruiker terechtkomen.
Er zijn hier enkele valkuilen waar je van op de hoogte moet zijn en rekening mee moet houden, zodat je niet per ongeluk een belastingdelict begaat en een boete riskeert.
Je stuurt je klant een factuur met 19% btw voor een prestatie in augustus 2020. De klant betaalt het volledige bedrag. Je boekhouding of belastingadviseur boekt de nettobedragen echter met de correcte btw van 16%. De omzet bij de belastingdienst wordt te laag aangegeven en je trapt in belastingval nr. 1.
Je hebt je prestatie bij de klant in juni 2020 afgerond, maar slaagt er pas in juli in om je factuur te sturen. Er zou 19% btw verschuldigd zijn, maar je vermeldt slechts 16%. Ook hier loopt de staat 3% mis. Opnieuw belastingval nr. 1.
Voor valkuil nr. 2 (te hoog opgegeven voorbelastingbedragen) moet je er altijd op letten dat je inkoopfacturen ook correct zijn – oftewel, dat je leveranciers hun facturen met het juiste btw-tarief vermelden.
Ontvang je facturen die onder de verleggingsregeling (Reverse-Charge) vallen? Hier ligt de belastingplicht bij jou als afnemer, bijvoorbeeld bij bouwwerkzaamheden. Je moet er hier op letten dat in je boekhouding het juiste btw-tarief wordt geboekt. Anders dreigt ook hier belastingval nr. 2.
In principe geldt: het btw-tarief is afhankelijk van het moment waarop de btw ontstaat. Concreet betekent dit:
Als vuistregel kun je onthouden dat het tijdstip van de volledige levering of prestatie doorslaggevend is.
Leveringen worden als voltooid beschouwd wanneer de ontvanger er volledig over kan beschikken – simpel gezegd: de ontvanger heeft de levering ontvangen.
Prestaties worden als voltooid beschouwd bij oplevering. Bij bouwwerkzaamheden is een oplevering, meestal met een proces-verbaal, de beslissende peildatum.
Ook hier geldt: de peildatum is het moment waarop de prestatie is voltooid.
Waren er geen deelprestaties met afzonderlijke opleveringen, dan telt de voltooiing van de opdracht en daarmee de in de eindfactuur vermelde omzetbelasting voor de totale opdrachtwaarde.
Je begint je opdracht in mei 2020 en maakt in mei en juni een voorschotfactuur aan met telkens 19% (wat correct is). In juli 2020 voltooi je de opdracht, inclusief oplevering. Dienovereenkomstig moet in de eindfactuur 16% btw worden berekend over de gehele opdracht. Je moet in de eindfactuur alle betalingen inclusief de bijbehorende belasting vermelden en optellen. Vervolgens volgt het nog verschuldigde bedrag uit het verschil tussen dit totaal en de totale opdrachtwaarde bij 16% btw.
Het hele belastinggedeelte kan voor verwarring zorgen. De voorbeelden proberen dit illustratief weer te geven. Overleg in ieder geval met je belastingadviseur, je boekhouding en/of andere bedrijven – beter het zekere voor het onzekere nemen!
Het idee van de federale overheid is zeker goed, maar kan bij bedrijven tot de nodige verwarring leiden. Zorg ervoor dat je softwareoplossing voor het calculeren van offertes en facturen de nieuwe omzetbelasting bevat. Let er vervolgens op dat de factuurdatum niet doorslaggevend is voor het juiste belastingtarief, maar de dag waarop je je prestatie/levering volledig hebt voltooid. Als je je hieraan houdt en voor de zekerheid met je belastingadviseur overlegt, zou alles goed moeten komen. Veel succes met werken! Blijf gemotiveerd en nieuwsgierig.
Omslagfoto: bewerkte afbeelding, door Steve Buissinne van Pixabay
Lukas is brand marketing manager bij plancraft en maakte vanaf het begin deel uit van het team. Hij kent de behoeften van vakmensen en is altijd op de hoogte van de laatste digitale innovaties. Dankzij zijn jarenlange ervaring in de start-upwereld weet hij duurzame oplossingen te ontwerpen voor de ambachtelijke sector.
De proefperiode is volledig gratis en vrijblijvend. Als alternatief kunt u een demo-afspraak maken en een van onze Medewerkers u plancraft laten zien.
De juiste taal voor jou
We hebben erkend dat u onze website bezoekt vanuit een ander land. Wil je plancraft in een andere taal gebruiken?
