In de zomer hebben we al uitgebreid geschreven over de verlaging van de omzet- of btw. De blogpost bevat alle essentiële aspecten van de wijziging van belastingtarieven, bijvoorbeeld:
We zouden elk van deze punten opnieuw kunnen bespreken, want ze zijn allemaal belangrijk. Lees daarom bij basisvragen over dit onderwerp het artikel aandachtig door (hier).
Specifiek voor de verhoging willen we samen met jou het onderwerp belichten dat waarschijnlijk de grootste operationele relevantie voor je heeft:
Ter illustratie nemen we het volgende voorbeeld. Je hebt een opdracht aangeboden met een totale waarde van € 10.000 netto. Je hebt inmiddels in totaal 2 voorschotfacturen aan je klant gefactureerd (na juni 2020, dus elk met 16% omzetbelasting).
Nu is het tijd voor de eindfactuur. Hier is een voorbeeld van de werkwijze voor de eindfactuur:
Stap 1: Tijdstip van levering controleren
Doorslaggevend voor het toe te passen belastingtarief is het tijdstip waarop de dienst/levering volledig is voltooid.
Het tijdstip van levering is een van de wettelijk verplichte gegevens op een factuur.
Als je dit al hebt vastgelegd in je offertes / orderbevestigingen, maakt dat de factuurcreatie eenvoudiger, omdat je het dan alleen nog hoeft te controleren: is de opdracht voltooid zoals vooraf afgesproken?
Het bepalen van het tijdstip van levering is in principe geen hogere wiskunde. Vooral in de bouw en bij vakbedrijven is dit duidelijk gedefinieerd via een oplevering. In het Handwerksblatt vind je een goed artikel over verdere details met betrekking tot het tijdstip van levering.
Voorbeeld
In januari 2021 vindt de oplevering plaats; dienovereenkomstig is op de eindfactuur en voor de gehele opdracht 19% btw verschuldigd.
Ligt het tijdstip van levering nog in december 2020? Dan is voor de opdracht 16% btw verschuldigd.
Stap 2: Btw-bedragen verrekenen
Laten we bij ons voorbeeld blijven en ons nu richten op de eindfactuur. In stap 1 hebben we het tijdstip van levering gecontroleerd of bepaald en weten we nu welk btw-tarief in de eindfactuur voor de gehele opdracht moet worden toegepast.
Dienovereenkomstig moeten we op de eindfactuur het totaal verschuldigde btw-bedrag vermelden. Hiertegenover verrekenen we welke btw-bedragen al in de voorschotfacturen zijn opgenomen. Hiermee zorgen we voor een heldere opstelling van de eindfactuur als afzonderlijke factuur en een overzicht van alle voorschotfacturen. Het maakt daarbij niet uit of de voorschotfacturen met 16% of 19% zijn opgesteld, want we moeten de bedragen sowieso vermelden en verrekenen.
Omdat het vermeend ingewikkeldere geval is dat voorschotfacturen en eindfacturen verschillende btw-tarieven bevatten, lichten we de situatie toe aan de hand van een klein voorbeeld.
Voorbeeld:
Voorschotfacturen
Eindfactuur
De eindfactuur klopt dus. Hier moeten nu de betalingen van de klant in mindering worden gebracht om het definitief verschuldigde bedrag te bepalen.
Er moet een overzichtelijke factuuropstelling worden gemaakt. Een voorbeeld hiervan zien we in een automatisch door Plancraft gegenereerde eindfactuur:
Het bijbehorende betalingsoverzicht, onder de aanname dat de klant beide facturen heeft betaald:
Voorschotfacturen worden per definitie verstuurd voordat een prestatie volledig is geleverd.
Wanneer er echter duidelijk gedefinieerde deelleveringen worden verricht, moeten er deelfacturen worden verstuurd. Deelfacturen zijn in dat opzicht zelfstandige, "normale" facturen.
Bijgevolg is het omzetbelastingtarief dat op het moment van de geleverde deelprestatie in de deelrekening is vermeld correct en wordt niet door de (deel-)eindfactuur gecorrigeerd.
Ook hier geldt: raadpleeg bij onzekerheid je belastingadviseur of de belastingdienst.
Met Plancraft maak je in een paar klikken automatisch eindfacturen die correct zijn volgens de VOB. Het factuuroverzicht wordt voor je gegenereerd, samen met een betalingsoverzicht waarin alle facturen, btw-tarieven en -bedragen, evenals betalingen zijn verwerkt. Zo maak je in elk geval correcte factuurdocumenten. Test Plancraft gratis (hier) of laat je de app demonstreren in een gratis demo (hier).
Dit blogbericht is bedoeld als ondersteuning om de belastingsituatie te begrijpen en is geen juridisch advies. Neem bij onzekerheid contact op met je belastingadviseur of de belastingdienst. We willen op dit blog schrijven over onderwerpen die jou interesseren en je echt helpen. Laat ons weten wat je bezighoudt: feedback@plancraft.com
Lukas is brand marketing manager bij plancraft en maakte vanaf het begin deel uit van het team. Hij kent de behoeften van vakmensen en is altijd op de hoogte van de laatste digitale innovaties. Dankzij zijn jarenlange ervaring in de start-upwereld weet hij duurzame oplossingen te ontwerpen voor de ambachtelijke sector.
De proefperiode is volledig gratis en vrijblijvend. Als alternatief kunt u een demo-afspraak maken en een van onze Medewerkers u plancraft laten zien.
De juiste taal voor jou
We hebben erkend dat u onze website bezoekt vanuit een ander land. Wil je plancraft in een andere taal gebruiken?
